Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика

ФНС России опубликовала обзор позиций высших судов по вопросам налогообложения. В нем собраны судебные акты Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, которые были приняты в первом полугодии 2016 года по спорным вопросам исчисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земельного налога, налоговых проверок, применения патентной системы налогообложения (ПСН), контролируемых сделок. Всего представлено двадцать пять ситуаций. Эксперты 1С комментируют наиболее интересные для налогоплательщиков. Обзор с мнением судов, направленный ФНС в работу налоговым органам, следует учитывать налогоплательщикам при осуществлении своей деятельности.

По закону работодатели вправе рассчитывать на зачет выплаченных пособий по беременности и родам в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. В тех случаях, когда сумма пособия превышает сумму уплачиваемых взносов, фонд компенсирует работодателю понесенные им расходы. Однако зачет и возмещение декретных пособий не всегда возможны. Наиболее типичные причины для отказа в возмещении для БУХ.1С рассмотрел эксперт по налогообложению Игорь Кармазин. А заодно и ответил на вопрос о том, в каких случаях организация может оспорить подобный отказ в судебном порядке.

Налоговикам не удалось доказать суду, что компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагентов. Арбитражный суд Центрального округа (дело №А08-6153/2015 от 24 августа 2016 г.) посчитал, что компания действовала осмотрительно, и освободил ее от уплаты НДС и штрафа, что идет вразрез с отрицательным трендом в практике по аналогичным вопросам.

Подрядчик госкомпании «РусГидро» - ОАО «Гидрострой» - проиграл дело о неуплате налогов на 0,5 млрд руб., так как не смог доказать, что проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Правомерность взимания экологическими контролерами с «офисных» компаний платы за размещение отходов волнует природопользователей уже достаточно давно. Многие организации стали предпринимать действия по возврату необоснованно внесенной платы за отходы, которые ими не размещались, в том числе в судебном порядке. Тем более, что до недавнего времени судебная практика складывалась в пользу плательщиков. Но в феврале 2015 года Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации приняла четыре определения об отказе в возврате денежных средств, перечисленных природопользователями, кардинально изменив, таким образом, правовую позицию по «экологическим» спорам. Подробнее читайте в статье М.С. Мухина, президента «Центра налоговых экспертиз и аудита» (г. Санкт-Петербург).

Мы продолжаем публикацию комментариев к новым Федеральным законам, которые были приняты в конце июня-начале июля 2013 года. В прошлом номере журнала* были рассмотрены поправки, внесенные в Трудовой кодекс РФ, в Налоговый кодекс РФ в части изменений в исчислении НДФЛ и НДПИ, новых правил представления декларации по НДС и др., в законодательство о социальной поддержке инвалидов. В настоящей статье предлагаем комментарий специалистов 1С:ИТС к другим важным федеральным законам, которые вносят существенные поправки в Гражданский кодекс РФ, в Налоговый кодекс РФ в части изменения порядка обжалования решений налоговых органов, в КоАП РФ, а также в законодательные акты в части, касающейся занятости населения.

При определении контролирующими органами размеров штрафных санкций следует обращать внимание на то, чтобы они были адекватны совершенному правонарушению. Зачастую штрафы накладываются без учета смягчающих обстоятельств, являются несоразмерными последствиям выявленных правонарушений и могут быть снижены. В статье А.А. Николаев, юрист ЗАО «Центра финансовых экспертиз» (г. Санкт-Петербург ) рассматривает общую характеристику принципа соразмерности юридической ответственности правонарушению, совершенному плательщиком налогов и взносов и его реализацию при налоговых спорах и спорах с органами ПФР и ФСС РФ с учетом сложившейся судебной практики. Приводится примерная форма ходатайства о смягчении ответственности, которое может быть составлено налогоплательщиком (плательщиком взносов).

Нередко по результатам выездных и камеральных налоговых проверок, необоснованном отказе в возмещении (возврате) налога, а также в ряде других случаев между налогоплательщиками и налоговыми органами возникают налоговые споры. Они могут решаться как в судебном, так и в досудебном порядке. Причем последнему варианту ФНС России уделяет все больше значения. В статье М.С. Мухин, президент ООО «Центра налоговых экспертиз и аудита» (г. Санкт-Петербург), комментирует примеры взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков на стадии досудебного урегулирования споров.