Недостача материалов обнаружена после списания в производство

08 июня 2010

Организацией оприходованы приобретенные материалы на сумму и в объеме согласно договору с поставщиком. Затем на эту же (договорную) сумму материалы списали в производство. Однако уже в процессе выпуска готовой продукции выявили, что на самом деле материалов от поставщика поступило меньше. Поставщик готов вернуть переплаченную сумму. Как быть в такой ситуации?

У Вас, по нашему мнению, два варианта выхода из данной ситуации.

По первому варианту Вам нужно:

cоставить двусторонний акт о выявленной недостаче, датировав его датой накладной, по которой были получены материалы;

на недостающую сумму отсторнировать проводки:
- Дт 10 Кт 60;
- Дт 19 Кт 60;
- Дт 68.2 Кт 19;
- Дт 20 Кт 10;
- Дт 43 (или 40) Кт 20.

Если Вы получали материалы в предыдущем налоговом периоде по НДС - следует представить за этот период уточненную налоговую декларацию.

По второму варианту можно составить двусторонний протокол с поставщиком о том, что, к примеру, ввиду скрытых дефектов, выявленных в поставленных материалах или задержки поставки против оговоренных сроков, поставщик компенсирует понесенный Вами ущерб. В этом случае Вы просто отражаете внереализационный доход на эту сумму. НДС он не облагается.

Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы "1С:Предприятие", на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

Оформить подписку на ИТС вы можете у рекомендованного сервис-партнера фирмы «1С».

Подробнее об ИТС